근로·자녀장려금 소득 기준·가구유형·신청자격 총정리

가장 많이 헷갈리는 부분이에요. 근로장려금은 가구유형(단독·홑벌이·맞벌이)에 따라 기준이 세 갈래로 나뉘고, 자녀장려금은 홑벌이·맞벌이 구분 없이 하나예요(국세청 신청자격 기준).

구분	단독가구	홑벌이가구	맞벌이가구
근로장려금	2,200만원 미만	3,200만원 미만	4,400만원 미만
자녀장려금	해당 없음	7,000만원 미만	7,000만원 미만

여기서 소득은 2025년 부부합산 연간 총소득이에요. 총소득이란 근로소득(총급여액), 사업소득(총수입금액 × 업종별 조정률), 종교인소득(총수입금액), 기타소득(총수입금액 - 필요경비), 이자·배당·연금소득(총수입금액)을 합한 금액이에요. 비과세소득·퇴직소득·양도소득은 빠지니까 참고하세요(국세청 신청자격 기준).

가구유형은 본인이 고르는 게 아니라, 가구 구성에 따라 자동으로 정해져요(국세청 신청자격 기준).

단독가구는 배우자도 없고, 부양자녀(18세 미만)도 없고, 70세 이상 직계존속도 없는 가구예요. 혼자 사는 1인 가구가 대표적이에요.

홑벌이가구는 두 가지 경우가 있어요. 첫째, 배우자가 있지만 배우자의 총급여액 등이 300만원 미만인 경우. 둘째, 배우자가 없어도 부양자녀(18세 미만) 또는 70세 이상 직계존속이 있는 경우예요. 직계존속은 연간 소득금액 100만원 이하이고 주민등록표상 동거해야 인정돼요.

맞벌이가구는 거주자와 배우자 각각의 총급여액 등이 300만원 이상인 가구예요. 핵심은 '각각 300만원 이상'이에요. 한쪽이 300만원 미만이면 맞벌이가 아니라 홑벌이로 분류되니까 주의하세요(국세청 신청자격 기준).

소득 기준만 통과하면 끝이 아니에요. 재산 요건도 충족해야 해요(국세청 신청자격 기준).

2025년 6월 1일 기준, 가구원 모두가 소유한 재산 합계액이 2.4억원 미만이어야 해요. 재산에 포함되는 항목은 주택·토지·건축물(시가표준액), 승용자동차(시가표준액, 영업용 제외), 전세금, 금융자산·유가증권, 회원권, 부동산을 취득할 수 있는 권리예요.

주의할 점이 두 가지 있어요. 첫째, 재산가액에서 부채는 차감하지 않아요. 빚이 1억 있어도 재산 총액이 2.4억이면 탈락이에요. 둘째, 재산 합계가 1.7억원 이상 2.4억원 미만이면 산정액의 50%만 지급돼요. 1.7억원 미만이어야 전액 받을 수 있으니까 이 구간도 확인해보세요(국세청 신청자격 기준).

프리랜서라고 기준이 달라지지 않아요. 월별 수입이 아니라 1년 전체 총소득 합산으로 판단해요(국세청 신청자격 기준).

사업소득은 총수입금액에 업종별 조정률을 곱해서 계산해요. 예를 들어 음식점업은 40%, 소매업은 25%, 인적용역(프리랜서)은 90%예요. 프리랜서가 연 수입 3,000만원이라면 사업소득은 3,000만원 × 90% = 2,700만원으로 잡혀요.

업종	조정률
도매업	20%
소매업, 농·임업 및 어업	25%
제조업, 음식점업	40%
건설업	45%
숙박업, 운수업	55%
인적용역(프리랜서), 부동산 임대업	90%

작년 수입이 들쑥날쑥했어도 연간 합계 기준이니까 걱정할 필요 없어요. 환수가 걱정되면 홈택스 장려금 모의계산으로 미리 확인해보세요. 소득 자료가 자동으로 잡혀서 대상 여부와 예상 금액이 바로 나와요(국세청 신청자격 기준).